De la 1 ianuarie 2025, firmele mici vor fi obligate să depună fișierul SAF-T (Declarația 406), conform Ordinului ANAF nr. 1.783/2021. Această cerință reprezintă ultima etapă în implementarea raportării SAF-T, după ce marii contribuabili (din 2022) și cei mijlocii (din 2023) au adoptat deja acest sistem.
Ce este SAF-T și de ce este important?
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier electronic standardizat la nivel internațional, care permite transmiterea către ANAF a datelor fiscal-contabile ale companiilor, cum ar fi TVA, stocuri, facturi, plăți, mișcări de bunuri și înregistrări contabile. Acest sistem modernizează verificările fiscale, reducând inspecțiile fizice prin realizarea unor controale electronice directe.
Pentru firmele mici, depunerea corectă a Declarației D406 este esențială. Erorile pot atrage controale fizice, amenzi, dobânzi sau penalități de întârziere. De aceea, este important ca acest document să fie completat cu atenție, evitând eventualele neclarități.
Perioada de grație pentru firmele mici
Pentru a permite firmelor mici să se adapteze la noile cerințe, ANAF oferă o perioadă de grație fără sancțiuni, după cum urmează:
- Pentru raportări lunare:
- 6 luni pentru prima raportare,
- 5 luni pentru a doua,
- 4 luni pentru a treia,
- 3 luni pentru a patra,
- 2 luni pentru a cincea.
- Pentru raportări trimestriale:
- 3 luni pentru prima raportare.
Perioada de grație se calculează de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care declarația este necesară. În acest interval, firmele care depun corect Declarația D406 nu vor fi sancționate.
Frecvența și termenele de depunere
Declarația D406 trebuie transmisă în format electronic, respectând următoarele termene:
- General: Ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare (lună sau trimestru, în funcție de TVA).
- Pentru secțiunea „Active”: Până la termenul de depunere a situațiilor financiare aferente anului fiscal.
- Pentru secțiunea „Stocuri”: Conform solicitărilor ANAF, dar nu mai devreme de 30 de zile de la notificare.
Frecvența depunerii variază în funcție de statutul fiscal:
- Contribuabilii cu perioadă fiscală lunară sau trimestrială depun D406 corespunzător.
- Cei cu perioadă fiscală semestrială sau anuală, precum și firmele neînregistrate în scopuri de TVA, transmit trimestrial.
Criterii pentru încadrarea firmelor mici
Firmele mici sunt clasificate astfel:
- Microentități: Active ≤ 2.250.000 lei, cifră de afaceri ≤ 4.500.000 lei, ≤ 10 salariați.
- Entități mici: Active ≤ 25.000.000 lei, cifră de afaceri ≤ 50.000.000 lei, ≤ 50 salariați.
Concluzie
Obligația SAF-T pentru firmele mici din 2025 marchează o etapă importantă în modernizarea raportării fiscale din România. Pregătirea din timp și utilizarea resurselor disponibile sunt esențiale pentru conformare și pentru evitarea sancțiunilor fiscale.